假設(shè)我們酒店是一般納稅人，疫情期間，我們公司享受了生活服務(wù)免征增值稅的優(yōu)惠政策，這項政策在2020年底就到期了，可是今年一、二月份呢，我們公司因為客戶的需求要開具了一些增值稅專用發(fā)票，最近關(guān)注到這項政策延期到了三月底，那么我就想問一問，前期已經(jīng)開具的專票必須追回才能享受增值稅免稅政策嗎？那沒開具專用發(fā)票的部分可以享受嗎？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號）規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，凡已到期的執(zhí)行期限延長至2021年3月31日。其中包括生活服務(wù)含住宿服務(wù)免征增值稅政策，在2021年1月1日至7號公告發(fā)布之日，2021年3月17日期間，你公司提供住宿服務(wù)已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的部分，應(yīng)將專用發(fā)票全部聯(lián)次追回，或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后方可免稅，如果你公司確實無法追回，在上訴期間開具的專用發(fā)票，或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票，需要就以開具專用發(fā)票的業(yè)務(wù)按規(guī)定申報繳納增值稅，在上述期間未開具專用發(fā)票的其他符合免稅政策條件的銷售收入，可以享受免征增值稅政策。開具紅字發(fā)票的流程，具體可以參考《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（2016年第47號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項的公告》（2020年第22號）。

易企算（海南）會計事務(wù)所  dmores.cn

注冊公司、記賬報稅、證件資質(zhì)辦理、高端財稅、稅務(wù)籌劃、稅審報告

為您解決各種疑難財稅問題