簽訂雙邊稅收協(xié)議，巧妙籌劃預(yù)提所得稅隔山打牛



 

       自從習(xí)總書記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上提到要助推民企走向更廣闊的舞臺(tái)后，金財(cái)寶寶頻繁接到有關(guān)跨國(guó)業(yè)務(wù)涉稅的咨詢電話。這不，鈴聲又響起。。 . . . .來電的是金財(cái)寶寶的朋友楠哥。他最近有點(diǎn)苦惱，近年來公司在國(guó)內(nèi)的發(fā)展遇到了瓶頸，2019年想把業(yè)務(wù)拓展到甲國(guó)，并經(jīng)過測(cè)算可獲得5, 000萬元的利潤(rùn)。但讓公司財(cái)務(wù)查詢了一下，我國(guó)與甲國(guó)沒有簽訂雙邊投資的稅收優(yōu)惠，兩國(guó)的預(yù)提所得稅率都是15%.如此一來，雖然業(yè)務(wù)得到了拓展，但稅也需要多交，稅后利潤(rùn)又會(huì)減少，所以想請(qǐng)哥們金財(cái)寶寶支招。金財(cái)寶寶建議可以在條件合適的乙國(guó)設(shè)立全資子公司。
 

【分析】
 

      雙邊稅收協(xié)定是兩個(gè)主權(quán)國(guó)家簽訂的協(xié)調(diào)互相間的稅收分配關(guān)系的協(xié)定，主要目的是消除雙重征稅，穩(wěn)定稅收優(yōu)惠?，F(xiàn)階段國(guó)際上所簽訂的稅收協(xié)定絕大多數(shù)是雙邊協(xié)定，我國(guó)對(duì)簽訂的稅收協(xié)定都屬于雙邊稅收協(xié)定。
 

【對(duì)比】
 

       籌劃前，楠哥甲國(guó)公司直接將稅后利潤(rùn)5, 000萬元分回國(guó)內(nèi)，應(yīng)繳預(yù)提所得稅＝5, 000x15%=750(萬元）?；I劃后，楠哥可以在乙國(guó)成立一家全資子公司。其中乙國(guó)與甲國(guó)簽訂稅收協(xié)定，甲、乙兩國(guó)對(duì)來源于對(duì)方的投資所得免征所得稅；同時(shí)乙國(guó)與我國(guó)也簽訂稅收協(xié)定，對(duì)來源于對(duì)方的投資所得免征預(yù)提所得稅。
 

       則楠哥在甲國(guó)公司的稅收利潤(rùn)5, 000萬元，先將5, 000萬元分配到乙國(guó)子公司，乙國(guó)子公司再將5, 000萬元分回國(guó)內(nèi)，這樣不需繳納預(yù)提所得稅。
 

【結(jié)果】
 

      籌劃后，可節(jié)省成本750萬元。
 

政策依據(jù)
 

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十八條規(guī)定：中華人民共和國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的有關(guān)稅收的協(xié)定與本法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理。

 

 
 
注冊(cè)公司、記賬報(bào)稅、證件資質(zhì)辦理、高端財(cái)稅、稅務(wù)籌劃、稅審報(bào)告
為您解決各種疑難財(cái)稅問題
 
代辦機(jī)構(gòu)：易企算（海南）會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司