一、法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第二十五條明確規(guī)定了出口貨物的退（免）稅規(guī)定。納稅人出口貨物適用退（免）稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)向海關(guān)辦理出口手續(xù)，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，在規(guī)定的出口退（免）稅申報(bào)期內(nèi)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理該項(xiàng)出口貨物的退（免）稅。

二、所需材料

（一）出口貨物退（免）稅申報(bào)表（一式5份）

（二）出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）

（三）出口收匯核銷單（出口退稅專用）

（四）出口商品銷售發(fā)票

（五）增值稅專用發(fā)票及稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)

（六）出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表

（七）出口退稅貨物退稅申報(bào)明細(xì)表

（八）增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)及清單

三、退稅流程

（一）出口退稅前準(zhǔn)備

1. 出口退稅登記：外貿(mào)企業(yè)在取得有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門(mén)核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2. 取得報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)：財(cái)務(wù)人員通過(guò)電子口岸打印報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)。

3. 收齊備案單證：業(yè)務(wù)人員收集齊全備案單證后交于財(cái)務(wù)部門(mén)。

4. 增值稅進(jìn)項(xiàng)勾選確認(rèn)：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，應(yīng)及時(shí)向供貨企業(yè)索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，并進(jìn)行退稅勾選確認(rèn)。

5. 確認(rèn)收入：開(kāi)具出口發(fā)票，確認(rèn)出口銷售收入。

（二）退稅申請(qǐng)

1. 增值稅申報(bào)：按照規(guī)定進(jìn)行增值稅申報(bào)。

2. 電子口岸下載報(bào)關(guān)單：從電子口岸下載報(bào)關(guān)單并導(dǎo)入電子稅務(wù)局退稅系統(tǒng)。

3. 退稅系統(tǒng)報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票匹配：在退稅系統(tǒng)中進(jìn)行報(bào)關(guān)單與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的匹配（配單）。

4. 生成申報(bào)表/正式申報(bào)：生成退稅申報(bào)表并進(jìn)行正式申報(bào)。

（三）退稅審核與辦理

1. 退稅審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理外貿(mào)企業(yè)的退稅申請(qǐng)后，會(huì)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核，包括出口貨物的真實(shí)性、退稅依據(jù)的合法性和準(zhǔn)確性等。

2. 退稅辦理：審核通過(guò)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照規(guī)定辦理退稅手續(xù)，將應(yīng)退稅款退還給外貿(mào)企業(yè)。

（四）退稅款到賬

1. 一般辦理過(guò)退稅手續(xù)后，一周內(nèi)銀行會(huì)從國(guó)家金庫(kù)里撥入賬款至公司賬戶。

四、常見(jiàn)問(wèn)題

Q1、貿(mào)易型企業(yè)出口退稅退稅風(fēng)險(xiǎn)？

A1、貿(mào)易型企業(yè)（外貿(mào)企業(yè)）在出口退稅過(guò)程中可能會(huì)面臨多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)主要涉及到退稅的合規(guī)性、退稅的計(jì)算與申報(bào)、退稅的憑證管理以及更廣泛的財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

Q2、貿(mào)易型企業(yè)出口退稅計(jì)算公式？

A2、當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格 × 外匯人民幣牌價(jià) × 退稅稅率

退稅稅率：指根據(jù)出口貨物的不同類別和稅法規(guī)定，企業(yè)可以享受的增值稅退稅率。退稅率可能因出口貨物的種類、國(guó)家政策等因素而有所不同。