當月做了估價可是發(fā)票又收到了如何處理?

所謂估價入賬,是指貨物當月已入庫并入賬,但供貨方的發(fā)票當月并未收到.相關賬務處理為:

1、入庫時

借:原材料(或庫存商品)

貸:應付賬款--暫估價

2、下月初,暫估入賬要做沖回賬務處理

借:原材料(或庫存商品)(紅字)

貸:應付賬款--暫估價 (紅字)

例:11月13日購進A材料一批,驗收入庫數(shù)量10T,至月末結(jié)賬時發(fā)票仍未到,貨款未付.12月10日收到A材料發(fā)票,并支付價款120000.00元.

1.11月30日 借:原材料--A材料 117000元

貸:應付帳款 117000元(暫估值,根據(jù)上月購進同類材料價確認)

2.12月1日 借:原材料--A材料 - ××元

貸:應付帳款 - ××元

3.12月10日 借:原材料--A材料 120000元

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 20400

貸:銀行存款 140400元