為跟蹤新辦涉稅市場主體發(fā)展狀況，國務院發(fā)展研究中心和國家稅務總局利用稅收大數(shù)據(jù)對“十三五”以來全部涉稅市場主體開展了研究評估工作。研究發(fā)現(xiàn)，五年多來持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境和大規(guī)模減稅降費，促進了新辦涉稅市場主體快速發(fā)展，初步形成了新辦涉稅市場主體壯大、稅基擴大、市場競爭環(huán)境優(yōu)化的良性互動態(tài)勢。

　　研究顯示，新辦涉稅市場主體發(fā)展呈現(xiàn)三大特征：

　　——支撐經(jīng)濟發(fā)展作用強，總體表現(xiàn)為“6543”特點。新辦涉稅市場主體數(shù)量占全部涉稅市場主體的比重超六成。“十三五”期間新辦涉稅市場主體共5874萬戶，截至2020年末仍存續(xù)的共4752萬戶，存續(xù)數(shù)量為全國涉稅市場主體的66%。四大經(jīng)濟圈新辦涉稅市場主體數(shù)量占五成。長三角、珠三角、京津冀、成渝等四大經(jīng)濟圈的新辦數(shù)量合計占全國比例為48.7%。新辦涉稅外資市場主體數(shù)量占四成。截至2020年末仍存續(xù)的“十三五”期間新辦涉稅外資市場主體，為全國涉稅外資市場主體總量的39%。新辦涉稅市場主體銷售額占三成。“十三五”期間新辦并仍存續(xù)的涉稅市場主體在2020年的銷售額為全國涉稅市場主體總銷售額的30%。

　　——存續(xù)成長能力持續(xù)提高。新辦涉稅市場主體存續(xù)率逐年提高，截至2020年存續(xù)數(shù)量占五年累計新辦數(shù)量的80.9%，在創(chuàng)業(yè)兩年內(nèi)注銷的比例從2018年的12.4%下降到2020年的9.9%。經(jīng)營能力不斷增強，戶均銷售收入在2016年到2020年間的年均增速高達25.6%。有力支撐就業(yè)市場穩(wěn)定。“十三五”時期的新辦涉稅市場主體2020年末在崗從業(yè)人員合計1.99億人，既為解決新增就業(yè)提供了大量的崗位，又為既有就業(yè)人員轉(zhuǎn)崗騰挪提供了廣闊的空間。

　　——行業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和技術升級趨勢顯著。截至2020年末，仍存續(xù)的“十三五”新辦涉稅市場主體中，服務業(yè)占比近九成。其中，生產(chǎn)性服務業(yè)新辦最活躍，當年新辦涉稅市場主體數(shù)量占全行業(yè)的比例從2016年的26.2%提高到2020年的37.6%，特別是軟件和信息服務、商務服務、專業(yè)技術服務等現(xiàn)代服務業(yè)新辦占比提升較快，從11.2%提高到16.9%。對技術要求較低的生活性服務業(yè)，新辦占比下降12.9個百分點。

　　研究發(fā)現(xiàn)，減稅降費、優(yōu)化營商環(huán)境與新辦涉稅市場主體壯大形成良性互動，主要表現(xiàn)為：

　　——減稅降費有力支持新辦涉稅市場主體經(jīng)營。減稅降費力度更大的行業(yè)新辦更多。2019年，制造業(yè)及其相關環(huán)節(jié)，租賃和商務服務業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)合計減稅占全部新增減稅的60%以上，受益于此，上述行業(yè)新辦涉稅市場主體占比也從2016年的50.4%提高至2019年的65.3%。減稅降費增強新辦涉稅市場主體盈利能力。存續(xù)新辦涉稅市場主體戶均利潤在2018年僅有1.1萬元，受大規(guī)模減稅降費政策支持，2019年大幅提高到2.1萬元。受增值稅減稅積極影響較大的設備制造、計算機電子制造等行業(yè)利潤漲幅更大。2019年社保降費比例較高的地區(qū)，如江蘇、云南、海南等，次年新辦增速比全國水平高10個百分點以上。

　　——優(yōu)化營商環(huán)境切實促進新辦涉稅市場主體成長。進一步優(yōu)化營商環(huán)境以來，新辦涉稅市場主體年均增加超千萬戶。從地區(qū)上看，開展“證照分離”改革試點的自貿(mào)試驗區(qū)新辦增長更快，如天津濱海新區(qū)、深圳南山區(qū)、成都市、青島市等2020年新辦涉稅市場主體數(shù)量同比分別增長20.1%、14.1%、24.2%、34.4%，明顯高于全國水平。從行業(yè)上看，道路運輸、商務服務、專業(yè)技術服務行業(yè)中新辦涉稅市場主體成長更快。截至2020年末，上述行業(yè)內(nèi)“十三五”新辦涉稅市場主體數(shù)量已達各自行業(yè)全部涉稅市場主體數(shù)量的70%以上，高于總體平均。

　　——新辦涉稅市場主體有效“反哺”稅收。一是“十三五”期間新辦涉稅市場主體成為重要納稅力量。市場主體繳納稅收情況在一定程度上反映其生產(chǎn)經(jīng)營的能力與活力，“十三五”時期稅務部門組織的稅收收入比“十二五”時期增加了18.5萬億元，同期新辦涉稅市場主體累計繳納稅收超過7.8萬億元，相當于“十三五”較“十二五”時期稅收增量的42%，成為稅收增長的重要源泉。二是新辦涉稅市場主體在部分行業(yè)正逐步成長為納稅主力。在97個大類行業(yè)中，有28個行業(yè)的新辦涉稅市場主體納稅額占行業(yè)總納稅額的比例超過30%，主要是“十三五”時期大力發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)服務業(yè)、環(huán)境保護業(yè)、文化傳媒業(yè)等。

　　——新辦涉稅市場主體有力促進市場競爭和創(chuàng)新。一方面，新辦涉稅市場主體活躍度高，收入和盈利提升快，顯著擴大了市場主體基數(shù)，促進了市場競爭。2016—2020年，新辦涉稅市場主體成立當年的有稅申報率分別為44.98%、48.07%、48.13%、48.32%和45.74%，除2020年受疫情影響略有回落外，總體呈現(xiàn)上升態(tài)勢。新辦涉稅市場主體繳納所得稅增速比增值稅增速更高，到2020年繳納的所得稅占其全部納稅額的比重已基本與全部涉稅市場主體水平持平。另一方面，新辦涉稅市場主體更傾向于進入現(xiàn)代服務業(yè)和新興行業(yè)，更愿意從事創(chuàng)新活動。新辦涉稅市場主體占比最高的前15個大類行業(yè)中，除了零售、房地產(chǎn)和建筑業(yè)等存續(xù)期較短行業(yè)外，均為現(xiàn)代服務業(yè)和新興行業(yè)，包括需要大量研發(fā)投入的商務服務、軟件和信息技術服務、科技推廣和應用服務業(yè)等行業(yè)。

　　下一步，國務院發(fā)展研究中心和國家稅務總局將繼續(xù)立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、服務構(gòu)建新發(fā)展格局，深入挖掘稅收大數(shù)據(jù)價值，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)服務經(jīng)濟社會發(fā)展的優(yōu)勢，持續(xù)打造權威性強、可信度高的稅收經(jīng)濟分析產(chǎn)品，更好支持市場主體發(fā)展，更好服務宏觀經(jīng)濟決策。

　　國家稅務總局：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810219/n810724/c5169145/content.html