這兩年因?yàn)橐咔榈雀鞣矫娴脑?，不少企業(yè)選擇注銷公司，但是賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)朋友摸不著頭腦，今天給大家整理了5個(gè)有關(guān)公司注銷的會(huì)計(jì)問(wèn)題，統(tǒng)一回復(fù)大家：

問(wèn)題一：

我公司馬上準(zhǔn)備注銷了，賬面上還虛掛著700萬(wàn)元存貨，其實(shí)這是之前遺留問(wèn)題，早就沒(méi)有庫(kù)存了，請(qǐng)問(wèn)如何處理這些庫(kù)存更省稅？

答：兩種方式，要么銷售，要么報(bào)廢。

（一）資產(chǎn)損失

1、存貨 報(bào)廢，構(gòu)建因 非正 常損失造 成的 存貨 報(bào)廢，非正常損失 是指因管理不 善造 成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等。

2、存貨減值，鑒定為殘次品，通過(guò)資產(chǎn)減值損失科目處理。

3、存貨過(guò)期清理，設(shè)置存貨質(zhì)保期，過(guò)期即可清理。

4、存貨盤虧，通過(guò)待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目處理。

（二）開票出庫(kù)此方案屬于虛開發(fā)票 或有 真實(shí)交易時(shí) 降低單 價(jià)增 加數(shù)量 ，產(chǎn)生 增值 稅（若有進(jìn)項(xiàng)稅 抵扣，也省稅），若企業(yè)未虧損則不需要繳納所得稅。但不建議采納。

問(wèn)題二：

 甲公司2020年10月份購(gòu)進(jìn)一批貨物60萬(wàn)元，當(dāng)月已經(jīng)售出，由于當(dāng)月沒(méi)有取得發(fā)票，憑入庫(kù)單、合同、以及銀行付款單據(jù)入賬的。后來(lái)由于供貨商注銷，導(dǎo)致進(jìn)貨發(fā)票永遠(yuǎn)沒(méi)法取得了，請(qǐng)問(wèn)這些進(jìn)貨的"白條"能否稅前扣除？
答：可以入賬并允許稅前扣除。

問(wèn)題三：

企業(yè)馬上要注銷了，賬面上還有80萬(wàn)元存貨，如何賬務(wù)處理？我能否低價(jià)銷售了？如果低價(jià)銷售了，是否被稅務(wù)局認(rèn)定為價(jià)格明顯偏低然后核定計(jì)稅銷售額？
答：可以的。
一般納稅人銷售的賬務(wù)處理：
借：銀行存款  11.3萬(wàn)元    
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  10萬(wàn)元         
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 1.3萬(wàn)元
結(jié)轉(zhuǎn)成本的賬務(wù)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn)元    
貸：庫(kù)存商品     80萬(wàn)元
對(duì)于企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷售行為。

問(wèn)題四：

我公司注冊(cè)資金400萬(wàn)元是認(rèn)繳的，公司要想注銷，股東必須補(bǔ)齊注冊(cè)資金嗎？
答：（1）若是你公司無(wú)對(duì)外欠債，公司就不會(huì)涉及債務(wù)償還問(wèn)題，因此，股東也不需要把認(rèn)繳的資金補(bǔ)齊到位，直接申請(qǐng)注銷就可以；
       （2）若是你公司有對(duì)外的欠債，由于公司涉及到債務(wù)償還問(wèn)題，當(dāng)公司現(xiàn)有資產(chǎn)不夠償還債務(wù)的時(shí)候，需要股東補(bǔ)齊注冊(cè)資本，來(lái)償還外債。

問(wèn)題五：

我公司有一筆應(yīng)付賬款-海南XX科技公司，金額26000元，由于對(duì)方企業(yè)早就注銷了，請(qǐng)問(wèn)核銷到營(yíng)業(yè)外收入，是否需要繳納企業(yè)所得稅？
答：確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入"營(yíng)業(yè)外收入"，繳納企業(yè)所得稅。

賬務(wù)處理

核銷應(yīng)付賬款的會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)付賬款-海南元易科技公司 26000元
貸：營(yíng)業(yè)外收入             26000元

易企算（海南）會(huì)計(jì)事務(wù)所  dmores.cn

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