一、現(xiàn)階段海南省國家政策趨勢

　　從全球經(jīng)濟發(fā)展趨勢來看，經(jīng)濟處于萎縮下滑態(tài)勢，特別是疫情影響更加嚴重，同樣會殃及國家整體經(jīng)濟，國家財政收緊，那么在稅源環(huán)節(jié)的治理就成為國家稅務(wù)局重中之重，特別是針對稅源漏失和監(jiān)管到位問題整治。

　　案例分析：來海南自貿(mào)港開公司，為什么還要做稅務(wù)籌劃?

　　國家關(guān)于海南成立自貿(mào)島批準成立，相關(guān)優(yōu)惠政策的陸續(xù)落地，給海南帶來無限的商機，同時也給廣大企業(yè)帶來了思考，如何利用政策，降本增效，如何才能立于不敗之地?

　　二、目前海南稅務(wù)涉稅環(huán)境

　　作為中小微企業(yè)，同行競爭激烈，現(xiàn)市場飽和量，生存環(huán)境艱難。為了生存，許多老板各盡所能，除了在經(jīng)營方面絞盡腦汁外，大都抱有僥幸心理在涉稅方面冒險。我相信，大多老板都是基于對涉稅風(fēng)險一知半解或者道聽途說，或者干脆同行如何做，就跟風(fēng)如何做，根本不知道涉稅的代價有多大，比如涉及補繳、處罰代價，涉及誠信代價，涉及違法量刑代價等。

　　因此，企業(yè)只有在自身遵紀守法，強化自身管理的同時，應(yīng)充分了解國家稅務(wù)如何對企業(yè)進行監(jiān)管，監(jiān)管手段有哪些。

　　追溯國家稅務(wù)監(jiān)管手段，經(jīng)歷了傳統(tǒng)人工稽查手段、金稅三期互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)分析預(yù)警篩查手段、金稅四期互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)預(yù)警分析篩查手段。大數(shù)據(jù)側(cè)重于效率性、邏輯性、可比性，稽查效率大幅度提高，同樣企業(yè)被稽查的中簽率也大幅度提高，因此企業(yè)涉稅環(huán)境風(fēng)險性也對應(yīng)增大。

　　三、中小企業(yè)對涉稅理解概況

　　大多企業(yè)都經(jīng)歷了所謂的避稅方式，共同特征有：

　　1. 不做收入，私戶收款不開票收入;

　　2. 多做成本，多找發(fā)票;

　　3. 多做虧損少交稅;

　　4. 少交社保和個稅;

　　5. 一帶一路方式，即多開幾家公司避險。

　　?這是最危險的涉稅風(fēng)險，邏輯性和可比性都非常差，缺乏整體策劃，只是自我感覺良好而已，因為非專業(yè)，大家賺的都是血汗錢。

　　四、稅務(wù)預(yù)警系統(tǒng)金稅三期、四期的稽查方向

　　大家了解金稅三期、四期稽查方向嗎?著名的范冰冰2018年補稅及處罰近9個億，鄭爽2021年因陰陽合同1.6億事件涉稅，預(yù)計除了補交及處罰金外，將判刑7年左右。那么，他們主要通過哪種方式來逃稅漏稅呢?主要通過變更報稅方式、陰陽合同編制、將收入做成增資這幾方面進行，風(fēng)險系數(shù)高。

　　五、稅務(wù)籌劃的必要性和重要性(案例分析)

　　在現(xiàn)實當(dāng)中，把握稅務(wù)政策，合理利用和籌劃，是可以合理避稅的，可以降本增效，企業(yè)生存能力又提高一步，顯示了稅務(wù)籌劃的必要性和重要性。我們來看看案例比較：

　　某商貿(mào)有限公司，是一般納稅人，本年度不含稅收入2000萬，毛利率10%，增值稅稅率13%，實際稅負率4%，三大合理可扣除費用為100萬，企業(yè)所得稅稅率25%，計劃股東分紅50萬，分紅個人所得稅稅率20%，我們先計算籌劃前應(yīng)納稅：

　　1. 增值稅：2000萬*4%=80萬

　　2. 附加稅：80萬*12%=9.6萬

　　3. 企業(yè)所得稅：(2000萬*10%-100-9.6)=22.6萬

　　4. 股東分紅個人所得稅：50萬*20%=10萬

　　合計籌劃前應(yīng)納稅：80萬+9.6萬+22.6萬+10萬=122.2萬，

　　總稅負率：122.2/2000*100%=6.11%。

　　如果通過稅務(wù)籌劃，利用微利型企業(yè)政策，可把原來一般納稅人改為小規(guī)模納稅人，再注冊三家個體戶(核定征收)，分別計算應(yīng)交稅：

　　1. 小規(guī)模：500萬

　　1.1增值稅：500萬*1%=5萬

　　1.2附加稅：5萬*6%=0.3萬

　　1.3企業(yè)所得稅：(500萬*10%-附加稅0.3萬-三大費用25萬)*2.5%=0.6萬

　　1.4股東分紅個稅：20萬*20%=4萬

　　應(yīng)交稅合計：5萬+0.3萬+0.6萬+4萬=9.9萬

　　2. 個體戶：核定征收

　　2.1增值稅：1500萬*1%=15萬

　　2.2附加稅：15萬*6%=0.9萬

　　2.3個稅：1500萬*10%*35%-6.55萬=46萬

　　應(yīng)交稅合計：15萬+0.9萬+46萬=61.9萬

　　3. 總籌劃后應(yīng)納稅合計：9.9萬+61.9萬=71.8萬，

　　與籌劃前比較，節(jié)稅50.4萬，節(jié)稅率達41.2%。

　　由此可見，可通過合理避稅，避免傳統(tǒng)非規(guī)范模式，降低金稅三期四期預(yù)警稽查痛點。

　　綜上所述，海南自貿(mào)港是稅收洼地但并非法外之地，如何充分利用海南稅收優(yōu)惠政策，在合法、合規(guī)的前提下進行合理、適度的稅收籌劃以及新設(shè)公司的頂層設(shè)計，是目前許多企業(yè)和創(chuàng)業(yè)者們普遍關(guān)心的問題。

　　這就需要精通法律和稅務(wù)的專業(yè)人士根據(jù)每個企業(yè)、個人的具體情況個案分析，幫助客戶防范風(fēng)險，把握限度，提出專業(yè)化精準建議，使得公司及創(chuàng)業(yè)者們在充分享受到自貿(mào)港政策紅利的同時又能避免越過紅線，受到稅務(wù)機關(guān)查處。

　　當(dāng)然，要做到合理避稅，您需要一家專業(yè)且有責(zé)任心的公司服務(wù)提供商為您進行稅務(wù)籌劃，而海南志清財務(wù)集團專注企業(yè)服務(wù)二十余年，獲得萬余客戶的信任。歡迎一起探討。